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金融行业财务部出纳现金管理操作手册

第1章总则与职责界定

1.1现金管理的基本原则与目标

现金管理的首要原则是“账实相符”，即财务部的日记账（现金日记账）必须与出纳实收现金的现金日记账进行逐笔核对，确保账面余额与实物库存数量在任何时点上都保持严格一致，这是防范资金错位的根本防线。在目标设定上，必须遵循“收支两条线”原则，严禁出纳直接经手大额资金支付，所有现金收付必须通过银行转账或授权支付系统，确保现金仅作为过渡性工具，最终资金流向银行，杜绝现金沉淀风险。

管理目标需包含“流动性”与“安全性”的双重平衡，要求企业在保证日常运营周转资金充足的同时，将库存现金库存限额严格控制在法定上限