2025年CPA税法计算题强化模拟试卷.docxVIP

2025年CPA税法计算题强化模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年6月发生以下业务：

1.销售商品一批，不含税价款500万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收取。

2.收到上月销售商品的增值税进项税额专用发票，金额为65万元，该发票已认证抵扣。

3.购进用于建造仓库的建筑材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税额26万元，材料已入库。

4.将自产的一批商品用于对外捐赠，成本为80万元，该商品无同类市场价格。

5.支付给运输企业货物运费，取得增值税专用发票，注明运费50万元，增值税额4.5万元。

假定甲公司期初留抵税额为0，不考虑其他因素。请计算甲公司2024年6月应纳增值税额。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%，企业所得税税率为25%。2024年度发生以下业务：

1.销售商品取得含税收入额1170万元，货已发出，增值税已结算。

2.提供咨询服务取得不含税收入150万元，款项已收取。

3.购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格200万元，增值税额18万元，材料已入库并投入生产。

4.支付给关联方的利息费用20万元，关联方对其参股比例为30%，该利息费用符合税法