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金融行业审计部审计经理审计项目立项手册

第1章审计项目立项基础与范围界定

1.1审计项目立项条件与审批流程

立项前需确认被审计单位是否存在重大经营风险，例如某上市公司因连续两个季度净利润低于5000万元且经营性现金流为负，符合触发“重大风险预警”的立项条件，需立即启动专项审计。审批流程应包含“初审、会签、复核、签发”四个法定环节，其中初审由部门经理完成，会签需审计部、财务部及合规部三方签字确认，复核需由分管副总经理签字，签发需由单位主要负责人签字，确保权责分明。

对于常规性年度审计项目，可适用简易程序，要求审计经理在3个工作日内完成立项申请，并在5个工作日内提交给部门领导审批，若遇节假日则顺延至下一个工作日，确保审计工作不积压。立项审批表需明确标注“项目类型”、“预计工作量”及“预计完成时间”，例如针对一次大型并购项目，预计工作量应注明“包含尽职调查、法律审查及财务重组”，防止后续因范围不清导致资源浪费。在审批过程中，若发现项目存在重大不确定性，需启动“暂停立项”机制，由审计部负责人提交书面说明，经单位审计委员会主席批准后方可调整立项方案，避免盲目进场。

立项通过后，必须在审计项目管理系统中登记备案，系统需自动记录立项日期、审批人及备注信息，形成不可篡改的审计档案，作为后续审计执行和成果移交的法律依据。

1.2审计项目立项依据与来源

立项依据应严格来源于法律法