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2026年采购付款循环内控知识竞赛

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.在采购申请环节，某公司规定采购部门负责人必须对采购申请进行审批，但实际操作中，部分采购申请由经办人员直接提交财务部门。该控制措施属于哪种控制缺陷？

A.授权批准控制缺陷

B.分离职责控制缺陷

C.审计追踪控制缺陷

D.实物控制缺陷

2.某制造业企业采用供应商评估体系对潜在供应商进行筛选，但评估标准仅关注供应商价格，未考虑其质量、交付能力及合规性。该控制措施可能导致哪种风险？

A.采购成本过高

B.采购质量不达标

C.供应链中断

D.合规风险

3.某公司规定采购合同需经法务部门审核，但实际操作中，部分合同仅由采购部门内部审核。该控制措施主要防范哪种舞弊行为？

A.合同条款不明确

B.虚假采购

C.资金挪用

D.价格串通

4.某公司采用电子采购系统，但未设置权限分级控制，导致所有采购人员均可修改采购订单金额。该控制措施主要防范哪种风险？

A.采购效率低下

B.计算错误

C.滥用职权

D.系统故障

5.某零售企业采用供应商管理库存（VMI）模式，但未建立库存差异调整机制。该控制措施可能导致哪种问题？

A.库存积压

B.采购需求不精准

C.供应商配合度低

D.财务报告错误

6.某公司规定采购发票需经采购、仓储