金融行业审计部审计师内部审计报告手册.docxVIP

金融行业审计部审计师内部审计报告手册

第1章审计目标与总体框架

1.1审计目标体系构建

明确审计目标需遵循“全覆盖、无死角”原则，依据《中国内部审计准则》第1124号，将审计目标从宏观的“发现重大错报”细化为对财务报告整体及具体科目的穿透式覆盖，确保审计底稿中每一项业务凭证均有明确的审计轨迹可追溯，杜绝选择性审计带来的审计盲区。构建“定性与定量相结合”的目标指标库，设定量化阈值以支撑定性判断，例如规定对应收账款逾期超过90天的款项必须触发专项函证程序，并设定坏账准备计提比例的动态调整标准，使审计目标兼具原则性与操作性。

实施“三级目标分解机制”，将集团层面的总体审计目标层