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企业财务审计监督审查制度

第一章总则

第一条为有效防控企业财务审计领域的专项风险，规范财务审计监督审查行为，健全内控管理体系，保障公司资产安全、财务信息真实完整、经营决策科学合理，依据国家相关法律法规及公司治理要求，结合企业实际运营情况，特制定本制度。通过明确财务审计监督审查的职责分工、运行流程、管控标准及保障措施，全面提升财务风险管理水平，防范舞弊行为，促进企业管理规范化、精细化发展。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，涵盖公司所有涉及财务收支、资产管理、资本运作、内部审计等业务场景。包括但不限于采购审批、付款结算、成本核算、预算管理、税务处理、投资决策、资产处置等关键环节的财务审计监督审查活动。全体员工应遵照本制度履行职责，确保财务审计监督审查工作有效落地。

第三条本制度中涉及的核心术语定义如下：

（一）“财务审计专项管理”是指公司通过制度设计、流程优化、风险识别、监督审查等手段，对财务审计活动进行系统性、规范化的管控，以实现财务风险防范与控制的目标。其外延包括财务审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的出具、审计发现问题的整改落实等全流程管理。

（二）“财务审计专项风险”是指因财务信息失真、内控缺陷、违规操作、舞弊行为等导致公司经济损失、声誉受损或合规处罚的可能性。此类风险具有隐蔽性、突发性、传导性等特点，需重点关注并采取针