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2026年中国税制期末试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.中国的增值税税率分为______、______和______三档。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去______、______和______后的余额。

4.营业税改征增值税后，原有的营业税纳税人现在需要缴纳______税。

5.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为______%左右。

6.个人所得税的税率分为______和______两种形式。

7.企业所得税的税率为______%，但符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。

8.增值税的纳税人分为______和______两种类型。

9.个人所得税的应纳税所得额中，基本减除费用标准为每年______元。

10.营业税改征增值税后，原有的营业税纳税人现在需要缴纳的税种为______税。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是一种流转税，适用于在中国境内销售货物、提供应税劳务和服务的单位和个人。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和损失后