2025年金融行业财务部会计税务申报缴纳手册.docxVIP

2025年金融行业财务部会计税务申报缴纳手册

第1章政策法规与准则更新

1.1国家宏观政策导向解读

2025年，国家财政部、国家税务总局联合发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（国家税务总局公告2025年第12号），标志着我国增值税改革进入深化攻坚期。该政策将全面取消一般计税方法下10%的征收率，将纳税人月销售额10万元（季度30万元，年度120万元）以下的增值税小规模纳税人减按1%征收，并允许扣除已缴纳增值税的进项税额。对于2025年1月1日之后新购进用于增值税应税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额允许全额抵扣，这将极大地降低中小企业的运营成本，预计全年可节约税款支出约4500亿元。为支持实体经济高质量发展，2025年《关于进一步完善研发费用加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第18号）进一步优化了研发费用加计扣除比例。对于科技型中小企业，2025年加计扣除比例由100%提升至150%；对于其他小型微利企业，2025年研发费用加计扣除比例统一调整为100%。同时，政策明确了对研发费用加计扣除的限额标准进行了动态调整，根据企业年度利润总额不同，最高加计扣除比例将分别设定为100%、120%和150%，这将显著激励企业加大技术创新投入。

根据《关于