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金融行业审计部审计员定期审计作业手册（执行版）

第1章审计计划与风险评估

1.1年度审计计划编制与审批流程

编制依据与目标设定：审计部依据国家审计准则、内部审计指引及被审计单位年度经营目标，结合前一年度审计发现，制定《年度审计计划》，明确审计范围、重点、预期目标和完成时限，确保计划具有前瞻性和针对性。初步方案起草：审计组长牵头组织审计员编写《初步审计方案》，详细列明拟审计项目清单、具体审计程序、需要调取的资料目录及初步风险评估等级，形成草案供评审。

方案初审与业务部门反馈：业务部门负责人对审计方案进行业务适宜性审查，重点评估审计内容是否覆盖关键业务流程，是否存在重大遗漏或重复审计，并在3个工作日内提出书面修改意见。审计委员会或管理层审批：对于重大审计项目或高风险领域，需提交审计委员会或单位主要负责人审批，审批内容包括审计立项理由、重大风险点及资源配置方案，确保决策合规。正式发文与资源调配：审批通过后，审计部正式签发《年度审计通知书》，将审计计划分解至各审计员，并同步启动财务、业务、信息等部门的数据准备工作，确保“发现即准备”。

动态调整与归档：根据审计实施过程中的新情况，如监管政策变化或突发风险事件，及时修订审计计划并重新报批；审计结束后，将最终完成的审计计划与执行情况归档保存以备追溯。

1.2国家重大政策与行业监管要求解读

政策文件梳理：建立“政策库”