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汽车行业财务审计部会计会计凭证归档手册

第1章总则与档案管理规范

1.1适用范围与职责界定

明确界定本手册适用于公司所有层级、所有业务类型及所有相关职能部门的会计凭证管理，确保从原始单据到最终归档的全生命周期处于受控状态。明确财务审计部作为档案管理的直接责任部门，负责制定归档标准、组织审核、监督执行及保管档案，其他业务部门需配合提供原始凭证。

强调本手册是指导会计凭证归档工作的最高操作规范，任何部门或个人在执行归档操作时，必须严格遵循本手册规定的流程、标准和时限要求。规定财务审计部需定期（如每季度）对归档情况进行自查，并配合外部审计机构调阅档案，确保档案的完整性、准确性和可追溯性满足审