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2026年税务师《税法二》练习

姓名：______准考证号：______?得分：______

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人

B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%

C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者没有区别

2.企业外购的货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是（）。

A.可以抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.需要转出进项税额

D.由税务机关核定抵扣比例

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于投资

B.将自产货物用于赠送

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

4.增值税小规模纳税人适用的减税政策不包括（）。

A.月销售额10万元以下的免征增值税

B.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，可享受3年减税政策

C.纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税

D.小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票需要逐栏填写内容

B.增值税普通发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税电子发票无需进行认证

D.增值税专用发票开具后，不得作废或修改

6.