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2026年特别纳税调整实务与稽查应对问答

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度境内关联交易涉及转让定价，其2026年特别纳税调整申报时，应重点关注以下哪项调整方法？

A.新方法定价法

B.交易净利润法（TNMM）

C.再销售价格法（RPM）

D.利润分割法（PSM）

2.假设某跨国企业在中国设立一家分公司，其2025年度利润水平显著低于行业平均水平，税务机关在稽查时最可能采用的特别纳税调整方法是？

A.关联交易非独立交易原则判定

B.间接转让应税利润调整

C.转让定价同期资料准备要求

D.预约定价安排

3.某制造业企业（位于广东）2025年度将部分产能转移至越南，其境内关联方承担部分研发成本，税务机关在稽查时重点审核的是？

A.成本分摊协议的合理性

B.资产所有权转移的税务处理

C.研发成果归属的转让定价合规性

D.跨境资金流动的合规性

4.假设某金融机构（总部位于北京）通过关联方贷款方式向其境外子公司输送资金，2026年特别纳税调整申报时，税务机关最可能采取的措施是？

A.直接执行加收利息税

B.要求准备《关联交易同期资料》并补充说明

C.启动转让定价调查程序

D.停止其税收优惠政策资格

5.某零售企业（位于深圳）通过关联方采购商品，其采购价格显著