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202年CPA考试税法税务代理案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.税务师事务所为委托人提供税务咨询，解答涉税疑问，其收取的咨询费收入，在缴纳增值税时，适用的税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列关于企业所得税资产的税务处理表述中，正确的是（）。

A.企业固定资产的折旧年限可以由企业根据自身情况自行确定，不受任何限制。

B.接受捐赠的固定资产，应按该固定资产的公允价值确定计税基础。

C.存货的支出，在发生时全部计入当期损益，不得在税前扣除。

D.企业使用或者转让专利权等无形资产，其支出应一次性计入当期费用。

3.某个体工商户2022年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，已预缴个人所得税15万元。假定该个体工商户适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为55,000元。该个体工商户2022年度经营所得应补缴的个人所得税额为（）万元。

A.5

B.10

C.15

D.20

4.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对