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汽车行业财务部出纳员现金管理手册（执行版）

第一章总则与岗位职责

第一节岗位设置与权限划分

1.1岗位架构与核心定位

1.1.1财务部出纳员作为资金管理的“守门人”，其核心定位是依据《银行结算办法》及公司财务制度，负责现金收付、银行凭证审核及日终资金对账的最后一道防线，确保公司资金安全与流转合规。

1.1.2岗位设置严格遵循“不相容职务分离”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及部分收入、支出、债权债务的账簿登记工作，以防范内部舞弊风险。

1.1.3权限划分遵循“收支两条线”管理原则，所有现金收入必须经出纳复核后上缴至金库或指定账户，严禁坐支现金，所有支出需经审批后由出纳办理支付手续。

1.1.4岗位设置需明确区分“日常出纳”与“特殊业务出纳”，前者负责常规流水处理，后者需经高级经理级授权方可办理大额现金收付或境外汇款等高风险业务。

1.1.5关键权限包括：每日现金库存限额监控、银行回单影像留存、现金日记账日清月结、以及每日资金余额报表的编制与签字确认。

1.1.6权限边界界定中明确规定，出纳不得接触未经授权的银行账户，不得代管公司印章或票据，不得对未授权人员进行现金操作指导，确保权责清晰。

1.2岗位编制与人员配置

1.2.1根据公司规模及业务量，财务部出纳编制原则上为1至2人，对于业务量大的企业，建议至少配置2名出纳，以实现双人复核