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2026年税务稽查岗位考试反避税调查要点

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某跨国企业通过将其高利润的制造业务转移至低税率地区，实现税负降低。这种行为属于哪种类型的避税行为？

A.垄断定价

B.转让定价

C.虚设交易

D.利润分配不公

2.根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税额的，税务机关有权调整应纳税额。以下哪项不属于独立交易原则的调整范围？

A.关联方之间的利息费用超标

B.关联方之间的资产租赁未按市场利率计提费用

C.关联方之间的劳务交易未按市场价格结算

D.关联方之间的成本分摊协议未满足合理性要求

3.某中国企业在香港设立子公司，通过将利润转移至香港以规避企业所得税。税务机关在调查时，应重点关注以下哪项证据？

A.子公司的注册资本规模

B.子公司的实际运营地址

C.子公司的股东背景

D.子公司的财务报表独立性

4.根据《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》，税务机关对企业的特别纳税调查结论，企业不服的，可以申请行政复议或行政诉讼。以下哪项说法是错误的？

A.企业应在收到调查结论后60日内提出复议申请

B.企业可以选择向上一级税务机关申请复议

C.企业在复议期间可以停止执行税务机关的调整决定

D.企业对复议决定仍不服的，可向人民法院提起