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行政行业财务部出纳员资金管理手册

第一章总则与职责规范

第一节财务管理基本原则

1.1坚持“钱账分管、管钱不管账、管账不管钱”的财务分工原则

本章节明确规定出纳人员仅负责现金及银行存款的收付业务，严禁经手会计凭证、账簿及会计档案，必须与会计岗位实行物理隔离。依据《企业会计准则》及《现金管理暂行条例》，出纳必须独立掌握库存现金限额，通常以“三定”原则核定（定人、定岗、定数），严禁超限额存放现金。

对于大额资金支付，出纳需依据会计审核后的审批单，逐笔登记现金日记账，确保每一笔收支都有据可查，不得随意涂改。严禁出纳代管会计档案，所有会计凭证、账簿及报表必须按年度装订成册，由会计人员