2026年企业税务规划与实操指导题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年企业税务规划与实操指导题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为800万元，适用15%的优惠税率。假设2026年该企业计划通过研发费用加计扣除政策进一步降低税负，其研发费用投入预计为600万元，已知该地区研发费用加计扣除比例为175%。若不考虑其他因素，该企业2026年预计应纳税所得额为多少万元？

A.480

B.540

C.600

D.680

2.某制造业企业（增值税一般纳税人，注册地广东省）2025年销售额为5000万元，进项税额为600万元。2026年该企业计划将部分业务外包给境外关联公司（增值税率为10%），预计外包费用为800万元（不含税）。假设该企业适用13%的增值税税率，则2026年预计应交增值税为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.140

3.某外资企业（注册地在深圳）2025年度利润总额为1000万元，其中来源于香港的股息收入80万元（已享受税收协定优惠，税率5%）。假设2026年该企业计划从香港再投资200万元，且该投资符合税收协定免征条件。若内地企业所得税税率为25%，则2026年该企业应纳税额为多少万元？

A.230

B.250

C.280

D.300

4.某餐饮企业（小规模纳税人，注册地北京市）