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2026年税务师考试真题回忆版

一、单项选择题

1.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列关于企业发生的公益性捐赠支出税前扣除的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

答案：A

2.居民个人王某2025年取得下列所得，其中属于“综合所得”的是（）。

A.转让其持有的上市公司股票取得的所得

B.出租自有商铺取得的租金所得

C.为某公司提供设计服务取得的劳务报酬所得

D.从持股满一年的非上市公司取得的股息所得

答案：C

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于本单位的在建工程（非增值税应税项目）

答案：D

4.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售其自行开发的房地产项目，取得含税销售收入10900万元，该项目适用一般计税方法。已知该项目对应的土地价款为2180万