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金融行业审计部审计员审计工作底稿手册（执行版）

第一章审计计划与风险评估

1.1总体审计策略制定与资源分配

在制定总体审计策略时，需首先明确审计工作的“总体目标”，即通过系统性审计活动，识别金融企业面临的重大错报风险，并据此确定审计资源的配置优先级。依据行业监管要求（如《商业银行稳健经营监管核心指标》），设定具体的量化指标，例如要求对流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比例（NSFR）进行全覆盖审计，若某类资产占比超过30%，则必须将其列为重点审计对象。

利用历史审计数据建立“风险热力图”，将全行划分为“高、中、低”三个风险等级，并据此动态调整审计资源分配比例，确保高风险领域的审