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金融行业审计部审计员内部审计程序手册

第1章总则与职责界定

1.1审计目标与原则

审计目标旨在全面评估金融审计部审计员在信贷审查、资金流向监控及合规性检查中是否有效识别了潜在风险，确保财务报表真实准确，并为管理层提供具有决策价值的审计建议。②审计原则坚持独立性、客观性、专业胜任能力及职业谨慎性，要求审计员在获取证据时不受利益冲突影响，并基于充分、适当的审计证据得出结论，而非依赖管理层提供的口头承诺。针对复杂金融业务，审计目标需涵盖对宏观审慎政策落地的审查，以及对核心风险指标（如不良贷款率、流动性覆盖率）的量化分析，确保审计发现能直接关联到具体的业务环节。④审计原则中的职业谨慎性