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金融行业审计部审计专员内部审计检查手册

第1章审计基础理论与制度规范

1.1审计准则与法律法规解读

审计准则是指导审计工作的根本依据，主要包括中国注册会计师审计准则、中国内部审计准则及国际审计准则，它们确立了审计的独立性、客观性、专业胜任能力和勤勉尽责等基本原则。在实务中，审计准则要求审计人员必须遵循“职业怀疑”态度，例如在检查银行流水时，不能仅相信客户提供的对账单，必须对异常大额资金流向保持职业怀疑并执行重新函证程序。

法律法规方面，注册会计师需遵守《注册会计师法》及《审计法》等法律，内部审计人员则需遵循《审计法实施条例》及行业自律规则，确保审计活动在法治轨道上运行。具体到执