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单项选择题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。选项B属于不征税收入，但题目问“属于”，选项A是最直接且无争议的答案。选项C属于免税收入，选项D可能属于免税收入。

2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，其设在甲国的分支机构取得应纳税所得额100万元，已在甲国缴纳企业所得税20万元。设在乙国的分支机构取得应纳税所得额200万元，已在乙国缴纳企业所得税45万元。该企业适用25%的企业所得税税率，采用分国不分项抵免法。该企业2025年度在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.75

B.80

C.95

D.100

答案：B

解析：境内外应纳税所得总额=300+100+200=600（万元）。境内外应纳税总额=600×25%=150（万元）。

甲国抵免限额=150×(100/600)=25（万元），在甲国已纳税额20万元抵免