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2025年税务筹划师考试真题（税务筹划实务）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填涂在答题卡相应位置。）

1.根据我国企业所得税法相关规定，下列项目中，属于企业应纳税所得额的是（）。

A.企业接受捐赠的货币资产

B.国债利息收入

C.用于广告、赞助支出（超过扣除限额的部分）

D.纳税人按照国务院财政、税务主管部门的规定计算的固定资产折旧

2.某小型微利企业2024年度经核算应纳税所得额为30万元，该企业适用的所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.按简易办法依3%征收率减按2%征收

D.0%

4.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.仅适用于制造业企业

B.适用于符合条件的先进制造业、现代服务业企业等

C.企业申请退税时，需先将留抵税额用于抵减应纳税额

D.留抵退税额与企业上年度销售额直接挂钩

5.个人所得税中，下