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2025年银行业运营部会计会计核算操作手册

第一章基础制度与合规管理

1.1会计基础工作规范

所有会计人员必须严格遵守《会计法》及银行业会计基本规范，严禁伪造、变造会计凭证、账簿，严禁隐匿、故意提供虚假的会计凭证、会计账簿和财务会计报告，严禁在会计机构中设置会计档案保管人员，确保会计档案的完整性与安全性。每日营业终了，柜员需依据当日业务系统的凭证摘要，逐笔核对现金与重要空白凭证库存，确保账实相符，并将差异原因及处理结果在《日终差错登记簿》中如实记录，严禁私自调整库存金额。

会计凭证粘贴必须规范，采用标准凭证夹，确保凭证编号连续、顺序正确，金额栏数字大小写一致且无涂改痕迹，复核人员需在凭证背面注明“已复核”字样及复核时间，防止因凭证错放导致后续核算错误。会计账簿登记必须遵循“日清月结、账实相符”原则，每日终了必须将当日凭证摘要登记入账，严禁将当日未处理的凭证延至次日入账，确保账簿记录真实、完整，不得随意涂改、刮擦或挖补。现金出纳与会计人员必须严格执行“双人复核”制度，每日营业终了需共同清点现金，核对现金日记账余额与实物库存，并在《现金日记账》上逐笔登记，确保账实、账账、账表三者完全一致。

会计人员必须定期（每月）自行编制会计报表，核对银行对账单与银行系统流水，编制银行存款余额调节表，调节后余额必须与银行对账单余额一致，严禁隐瞒账外资金或调节调节表金额。

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