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2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0402）

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税法律制度，小规模纳税人的年应税销售额标准为：

A.超过500万元

B.超过80万元

C.不超过500万元

D.不超过80万元

答案：C

解析：《增值税暂行条例实施细则》规定，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额不超过500万元（含本数）。

企业所得税的法定税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：《企业所得税法》第4条规定，企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列进项税额不得抵扣的有：

A.用于集体福利的购进货物

B.非正常损失的购进产品

C.管理不善造成被盗的原材料

D.正常报废的生产设备

答案：ABC

解析：根据《增值税暂行条例》第10条，非正常损失、集体福利对应的进项税额不得抵扣。D选项属正常损失，可按规定抵扣。

税务行政复议前置的情形包括：

A.征税行为争议

B.发票管理处罚

C.税收保全措施

D.纳税信用等级评定

答案：A

解析：《税收征管法》第88条规定，对征税行为不服必须先复议后诉讼，其他争议可直接诉讼。

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

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