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2026年公司生产成本分析报告

第一章2026年度成本总体画像

1.1成本规模与结构

2026年全公司发生生产成本14.78亿元，同比2025年13.22亿元上升11.8%，但低于年初预算15.30亿元3.4个百分点。其中：直接材料8.63亿元（占比58.4%），直接人工1.94亿元（13.1%），制造费用4.21亿元（28.5%）。制造费用内部，折旧与摊销1.32亿元、能源动力0.97亿元、维修维保0.61亿元、间接人工0.55亿元、其他杂项0.76亿元。材料占比连续两年抬升，人工占比连续四年下降，制造费用占比持平，显示“原料通胀＋效率提升”双重力量同时作用。

1.2单位成本曲线

以主营产品A系列为例，全年产量2.85万吨，单位成本41.7元/公斤，2025年为39.4元/公斤，涨幅5.8%。拆分来看：材料单耗24.4元（＋1.9元），人工单耗5.5元（－0.3元），制造费用单耗11.8元（＋0.7元）。材料端涨价贡献79%，其余21%来自制造费用刚性上扬，人工端因自动化率提升反而节省。

1.3边际贡献与安全边际

全年平均售价53.2元/公斤，边际贡献11.5元/公斤，边际贡献率21.6%，较2025年下降1.4个百分点。若按固定成本3.1亿元测