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河北减税退税试题及答案

一、单选题

1.河北省某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应享受的减税政策是（）（2分）

A.按20%的税率缴纳企业所得税

B.按50%的比例减半征收企业所得税

C.按100%的比例免征企业所得税

D.按10%的税率减半征收企业所得税

【答案】C

【解析】根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为2.5%。超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%。本题应纳税所得额为50万元，符合前述规定，应按2.5%的税率减半征收，即实际税负为1.25%。选项C最符合实际减税政策。

2.河北省某企业2023年度实际应纳税所得额为200万元，其应享受的减税退税政策是（）（2分）

A.按20%的税率减半征收企业所得税

B.按50%的比例减半征收企业所得税

C.按100%的比例免征企业所得税

D.按10%的税率减半征收企业所得税

【答案】A

【解析】根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为10%。本题应纳税所得额为200万元，符合前述规定，应按10%的税率减半征收，即实际税负为5%。选项A最符