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金融行业内部审计部审计师内部审计工作手册

第1章总则

1.1审计目标与原则

审计的根本目标是依据国家法律法规及金融行业监管要求，全面、客观、公正地评价内部审计部门及其成员的履职情况，确保审计工作有效支持被审计单位（以下简称“被审计单位”）的内部控制建设与风险管理，从而提升整体经营效率与防范重大风险的能力。在确立目标时，必须遵循“客观公正、独立客观、注重实效”的原则，严禁因被审计单位利益输送、管理层压力或人情关系而放弃审计职责，确保审计结论经得起历史检验和法律推敲。

具体目标需聚焦于识别内部控制缺陷、评估风险管理有效性以及推动被审计单位建立符合《企业内部控制基本规范》的合规体系，特别是要关注反洗钱、数据安全及消费者权益保护等关键领域的审计成效。审计原则中强调“重要性原则”，要求审计团队根据业务规模、风险特征及历史数据波动情况，合理确定审计范围，避免“一刀切”式的全面审计，从而将有限资源集中在高风险领域，实现审计效益最大化。遵循“成本效益原则”，审计方案的设计需平衡审计质量与审计成本，通过运用大数据审计技术、穿行测试等科学方法，在确保发现问题的前提下，最大限度地减少审计资源的浪费和审计时间的消耗。

所有审计活动必须严格遵循“程序正当”原则，确保审计取证过程合法合规，所有审计证据必须来源可靠、形式合法、内容完整，严禁使用非法获取的数据或伪造的凭证作为审计依据。

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