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2025年金融行业审计部内审员审计检查工作手册

第1章

1.1年度审计工作计划与目标分解

编制年度审计计划需遵循“风险导向”原则，依据国家宏观政策及行业监管导向，结合各金融机构业务特点，制定覆盖全年的审计任务清单。例如，针对2025年，计划将重点审计对象锁定为“核心一级资本充足率”及“关联交易”两大领域，确保审计资源向风险最高的部门倾斜。目标分解采用“自上而下”与“自下而上”相结合的矩阵法，将总审计目标拆解为具体的月度里程碑。例如，将“全年完成100项重大审计项目”分解为第一季度完成25个项目、第二季度完成25个项目，直至第四季度完成剩余50个项目，确保进度可控。

制定年度审计目标时需明确量化指标，包括审计覆盖机构数量、审计发现问题的数量、整改完成率及审计建议采纳率等。例如，设定“年度内审计覆盖率不低于95%及“审计建议采纳率不低于70%的具体考核标准。在目标分解过程中，需预留必要的弹性空间以应对突发的监管政策变化或系统故障，确保审计计划具备动态调整机制。例如，若因系统升级导致部分业务数据无法自动抓取，需在计划中预留10%的缓冲期，用于人工补充数据核查。实施目标分解时，要细化到具体审计小组的工作职责，明确每个小组的起止时间、负责机构及主要审计内容，形成清晰的“谁负责、何时完成、完成什么”的作战图。例如，将“科技金融专项审计”明确划分为“数