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零售业财务部会计员账务核对工作手册

第1章总则与基础规范

1.1核算原则与职责分工

本章节确立财务核算的“真实性、完整性、及时性”三大核心原则，明确财务部会计员作为“账实对账人”的首要责任，必须严格遵循《企业会计准则》及公司《财务管理制度》，确保每一笔账务处理均有据可查、逻辑自洽。会计员需严格执行“收支两条线”原则，所有现金及银行存款的流入流出必须实时记录在《日记账》中，严禁通过“白条”抵冲库存商品或应收账款，杜绝“账外账”现象，确保财务数据与实物库存完全一致。

在职责分工上，会计员需主导《银行存款日记账》与《库存现金日记账》的逐笔核对，每日下班前必须完成当日业务的勾稽关系验证，若发现余额不平，必须在2小时内查明原因并调整，不得将错误留作次日工作。针对往来款项，会计员需建立《往来款项核对表》，按客户/供应商名称分类汇总，逐笔核对账面余额与对账单余额是否一致，并对长期挂账（超过30天）的款项进行专项分析，查明未达账项并按规定时限上报。会计员需落实“日清月结”制度，每日下午16:00前完成前一日的凭证审核与账簿登记，每月5日前完成上月所有凭证的归档与账实核对，确保财务档案的连续性与可追溯性。

所有核对工作必须保留完整的原始单据（如发票、收据、入库单、出库单等）作为支撑，严禁仅凭口头指令或口头确认进行账务处理，确保每一笔账务变动都有书面凭证支持。

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