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金融行业审计部审计员审计检查工作手册

第1章审计工作准备与组织管理

1.1审计项目立项与范围界定

审计立项需由审计部根据业务部门提交的年度风险清单或专项举报线索，结合国家法律法规及行业监管要求，对拟审计事项进行可行性初评。例如，针对某银行信贷资产，若发现连续三年存在未决诉讼且金额超500万元，审计员将依据《企业内部控制基本规范》启动立项程序，正式发文确定审计范围，确保立项依据充分、逻辑闭环。在界定范围时，审计员需明确界定审计的“审计范围”与“审计边界”，既要涵盖所有高风险业务领域，又要排除非审计事项干扰。具体操作中，对于某证券公司，审计员将严格限定在“自营交易业务”及“资管业务”两个核心板块内，明确不包含员工一般性薪酬福利审计，从而聚焦关键风险点，防止审计资源浪费。

审计范围界定需包含具体的“审计对象”、“审计要素”及“审计深度”。例如，针对某保险集团，审计员需明确审计对象为“财产险业务”及“健康险业务”，审计要素包括“费率厘定”、“准备金计提”及“再保险安排”，审计深度要求深入至“合同条款”、“定价模型”及“系统参数”等细节，确保无遗漏。范围界定过程必须形成书面的《审计项目计划书》，作为后续工作的法律凭证和操作指南。例如，某会计师事务所审计某上市公司，计划书中将清晰列出“待审计科目”、“关键控制点”及“截止日数据”，并明确告知被审计单位，任何对计划内容的擅自变