2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额117万元，收取包装物押金2万元（单独记账，未逾期），当月发生符合规定的进项税额45万元。已知适用增值税税率为13%。甲公司5月份应纳增值税多少万元？

二、

乙企业为居民企业，2024年度实现会计利润1000万元。经查，该企业2024年实际发生广告费80万元，业务招待费60万元。已知广告费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%；业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。假设乙企业2024年销售（营业）收入为2000万元。乙企业2024年度应纳税所得额为多少万元？

三、

丙个人2024年3月取得工资薪金所得5000元，3月领取2023年度全年一次性奖金36万元。已知月度工资薪金所得适用税率为10%，速算扣除数为210元；全年一次性奖金单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为210元。丙个人3月份应缴纳个人所得税多少元？

四、

丁公司将其拥有的一项无形资产对外投资，该无形资产原值为800万元，已计提摊销200万元，投资时公允价值为700万元。假设不考虑相关税费。该投资业务在丁公司账务处理中，应确认的处置损益（或收益）金额为多少万元？

五