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烟草行业审计部审计员审计检查工作手册

第1章审计工作基础规范

1.1审计组织与人员配置要求

审计部需根据年度审计计划编制《审计项目任务书》，明确各审计员负责的具体审计对象、责任范围及考核指标，确保人员配置与业务需求匹配。针对复杂项目，应实行“项目经理+骨干审计员+辅助审计员”的梯队模式，项目经理负责统筹，骨干审计员负责核心实施，辅助审计员负责资料整理与初稿撰写，形成责任闭环。

人员资质必须严格审查，所有审计员须持有注册会计师（CPA）执业证书或具备相应行业监管资格，并在入职前完成职业道德培训与保密教育。实行轮岗制管理，避免审计员长期固定在一个高风险或敏感领域，确保不同审计员能覆盖不同地域、不同行业的风险点，提升审计覆盖面。建立动态人员调配机制，当某项审计任务因突发情况（如重大政策调整、系统故障）导致工作量激增时，需立即启动跨部门抽调或临时增派机制。

考核指标应量化具体，例如规定“审计发现率”不得低于85%，“审计整改完成率”不得低于90%，并将结果作为审计员年度绩效的核心依据。

1.2审计项目立项与审批流程

立项必须由业务部门提出书面申请，明确审计目标、时间预算及预期成果，经部门负责人审核签字后方可提交审计部。审计部收到申请后，需在5个工作日内完成项目可行性分析，重点评估审计难度、所需资源及潜在风险，并出具《立项建议书》报分管领导审批。