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银行业审计部审计师内部审计工作手册（执行版）

第1章总则与管理制度

1.1审计目标与基本原则

本章节确立银行业审计工作的根本宗旨，旨在通过独立、客观的审计活动，全面识别、评估并报告金融机构面临的重大风险，特别是信用风险、市场风险及操作风险，确保信贷资产质量符合监管要求，实现“风险可控、效益优先”的审计目标。在基本原则方面，审计工作必须遵循“客观公正”原则，严禁主观臆断或利益输送，所有审计发现均需基于确凿证据，确保审计报告经得起法律和历史的检验；同时坚持“全面覆盖”原则，将审计触角延伸至信贷资产质量、关联交易、表外业务及信息系统等全链条领域。

为确保审计工作的权威性，必须严格遵守“独立性”原则，审计人员不得兼任被审计单位的管理人员，且在审计过程中需保持与业务部门、监管机构的隔离，确保审计意见不被干扰；坚持“重要性原则”，审计资源应聚焦于可能引发系统性风险或重大财务损失的“关键少数”领域。本章节还明确了审计工作的“合规性”原则，要求所有审计程序必须严格符合《商业银行法》、《银行业金融机构审计工作指引》等法律法规及内部制度，任何偏离合规要求的审计活动均属无效。在效率与效果平衡上，审计工作需遵循“适度原则”，既要避免审计流于形式、增加银行运营成本，又要防止审计过于宽泛、浪费审计资源，确保每一笔审计投入都能产生实质性的风险揭示价值。

审计目标与原则的最终落脚点在于“服务业