税法二周练要点回顾与.pdfVIP

第2

内容回顾：

1.或股东划入资产处理：是否确认收入、资产确认价值（接收价值、公允价值）

2.混合性投资税务处理（偏债权）、投资者在境内从事混合性投资（股息）

3.永续债所得税处理（股息、符合条件按债券利息）

4.债转股税务处理（应收未收利息确认收入、对方可以扣除）

5.工资薪金扣除、职工三项扣除

6.扣除

7.利息费用扣除（关联企业、非关联企业、投资未到位利息扣除）

8.借款费用（资本化和费用化）

9.业务招待费限额扣除、广宣费限额扣除、公益性捐赠限额扣除

10.可以据实扣除的：汇兑损失、环保专项、经营性租赁费、保护费

1.县级以上将明确以股权投资方式投入企业，企业应（）。

A.作为国家资本金处理

B.作为不征入处理

C.作为免入处理

D.作为应入处理

【】A

【解析】县级以上将明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处

理。良善没有业务，通过给学生开通课程

2.下列关于永续债企业所得税处理的中，正确的是（）。

A.方和投资方