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汽车行业财务部财务主管财务预算编制手册

第1章总则与基础规范

1.1预算编制适用范围与依据

本手册严格限定于全集团核心业务板块，涵盖新能源汽车整车制造、智能网联零部件研发及售后服务三个主要事业部，确保预算资源向高增长、高风险领域倾斜。编制依据以国家《企业内部控制基本规范》、集团《全面预算管理指引》及年度《战略规划纲要》为顶层框架，并深度融合“十四五”中期调整规划及行业最新《2024年汽车产业链成本分析报告》。

适用范围明确界定为年度经营预算、资本预算及现金预算，其中经营预算需覆盖从原材料采购到最终交付的全生命周期，资本预算则聚焦于新增产线及重大项目立项。依据遵循“业财融合”原则，所有预算指标必须经过业务部门（如研发、生产、销售）发起，财务部门进行测算后，由授权审批人签字确认，严禁财务部门闭门造车。适用范围涵盖集团总部、区域分公司及各业务单元，但在预算编制前需完成组织扁平化改革，确保信息传递链条不超过三级，杜绝信息失真。

依据中特别强调对新能源电池包、自动驾驶域控制器等核心资产的专项预算支持，确保在技术迭代加速的背景下，资金配置与研发方向保持高度一致。

1.2预算编制原则与指导思想

坚持“全面预算、分级负责”原则，要求所有部门全员参与，打破以往“财务抓预算”的传统模式，确立“人人都是预算人”的共识。贯彻“滚动预测、动态调整”指导思想，针对传统汽车制造业产能波动大的特点，建