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2025年金融证券行业审计部审计师审计工作底稿手册

第1章

1.1审计年度目标与核心任务分解

基于《中国注册会计师审计准则第1101号——对财务报表审计的基本责任》，审计部需在2025年3月31日前完成对全行12家一级分行及30家二级子公司的年度财务报表审计，核心目标是通过独立、客观的审计程序，确认财务报表在所有重大方面是否符合国家法律法规及监管要求，确保会计信息真实完整，为董事会及股东大会提供可靠决策依据。针对2025年全行营业收入450亿元、净利润28.5亿元的业务规模，核心任务分解为三大板块：一是全面梳理2024年12月31日资产负债表至2025年12月31日的存货、应收账款及不良贷款等关键资产数据，识别潜在减值风险；二是重点核查2025年1-11月新增的15亿元信贷投放项目的合规性与资金流向，防范资金挪用风险；三是评估2025年12月31日资产负债表日至次年1月31日期间的短期借款利息计提准确性，确保利息收入确认符合权责发生制原则。

在2025年审计年度目标中，除常规审计外，核心任务还包括对“普惠金融”专项贷后管理情况的专项审计，重点追踪500万授信额度内的小微企业贷款发放进度、担保物价值变动及还款来源真实性，确保普惠金融政策执行不偏离既定目标；同时，需对202