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(2025年)税务师考试《税法二》试题与参考答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲企业2024年12月与乙公司签订厂房租赁合同，约定租赁期3年，租金每年120万元，于每年12月31日支付。乙公司2024年12月31日未支付首年租金，但甲企业按合同约定确认了租金收入。根据企业所得税相关规定，甲企业该笔租金收入的纳税义务发生时间为（）。

A.2024年12月31日

B.2025年1月1日

C.2025年12月31日

D.合同签订日

2.居民个人张某2024年发生符合扣除条件的大病医疗支出12万元（医保目录范围内自付部分），其配偶李某同年发生大病医疗支出8万元。张某与李某选择由张某一方扣除。根据个人所得税专项附加扣除规定，张某2024年可扣除的大病医疗支出为（）万元。

A.6

B.7

C.8

D.10

3.某跨国企业A公司2024年来自中国境内所得5000万元，来自B国分公司所得2000万元（已在B国缴纳企业所得税400万元），来自C国分公司所得3000万元（已在C国缴纳企业所得税900万元）。我国企业所得税税率25%，B国税率20%，C国税率30%。根据国际税收抵免规则，A公司2024年境内外所得应向我国缴纳企业所得税（）万元。

A.1