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2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0401）

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据《增值税暂行条例》，下列行为中属于增值税视同销售的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将委托加工货物用于非应税项目

D.将外购货物无偿赠送给个人

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或无偿赠送他人，均视同销售。选项A、C、D属于进项税额不得抵扣情形（财税〔2016〕36号附件1第十条），但不视同销售。

企业所得税中，下列收入属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.非营利组织营利性收入

C.居民企业之间的股息收入

D.技术转让所得

答案：A

解析：《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入免税。选项C需满足持股12个月以上才免税（《实施条例》第八十三条），选项D有500万元免征额（财税〔2015〕119号）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

解析：根据《税收征收管理法》第六十条至第七十二条，税务行政处罚包括罚款（A）、没收违法所得（B）、停止出口退