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财政审计反馈问题整改落实实施方案

为全面落实财政审计反馈问题整改工作，切实规范财政管理，提高资金使用效益，现结合审计反馈具体问题，制定本整改落实实施方案如下：

一、整改目标

坚持问题导向、立行立改，聚焦审计反馈的预算执行不规范、资金使用效益不足、资产管理薄弱、内控制度执行不到位等4类12项具体问题，通过逐项制定整改措施、明确责任主体、限定整改时限、强化跟踪问效，确保所有问题在2024年12月底前全面整改到位，推动财政管理水平系统性提升，形成“整改—规范—长效”的闭环管理机制。

二、具体问题及整改措施

（一）预算执行不规范问题

1.问题描述：2023年度部门预算中，A项目预算编制与实际需求偏差较大（超编50万元），导致年末结转资金35万元未使用；B项目因前期论证不充分，执行中调整预算2次，涉及金额80万元，调整程序不规范。

整改措施：（1）针对A项目，由项目主管部门牵头，联合财务部门对2023年预算编制依据进行复核，梳理项目实际支出明细，分析超编原因，形成《预算编制偏差分析报告》，并于2024年3月底前完成结转资金收回，统筹用于2024年急需项目；（2）针对B项目，严格执行《预算法实施条例》关于预算调整的规定，补充完善调整事项的必要性论证材料、集体决策记录，于2024年2月10日前完成调整程序补办，并修订《部门预算调整管理办法》，明确“预算调整需经业务部门论证、财务部门审核、单位领导