金融证券行业审计部审计师财务审计工作手册.docxVIP

金融证券行业审计部审计师财务审计工作手册

第1章审计基础与职业道德

1.1审计法律法规与准则体系

审计师必须首先熟悉并掌握《中华人民共和国注册会计师法》及《证券法》等上位法，明确金融证券行业审计的法律边界与法律责任，例如在审计上市公司财务报表时，必须依据《证券法》第148条关于信息披露真实性的强制性规定来审查重大会计差错。深入研读财政部发布的《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的总体目标》及第1102号至第1145号专项准则，确保审计程序符合国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则的衔接要求，如在执行函证程序时，必须严格遵循第1141号准则中关于函证对象确定及回函处理的具体操作指引。

掌握《企业会计准则第32号——金融工具列报》及《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的核心规定，利用这些准则识别金融工具（如债券、股票）的公允价值计量差异及衍生工具的风险特征，例如在审计银行理财产品时，需依据第32号准则判断其是否属于合同负债或金融负债。熟悉《上市公司信息披露管理办法》及交易所发布的《股票上市规则》中关于审计委员会履职及重大关联交易披露的监管要求，确保审计工作覆盖所有法定披露事项，例如在审计某公司重大资产收购时，必须对照第149号准则检查相关交易的定价公允性及披露完整性。了解《中国注册会计师职业道德