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税法2026年注会考试冲刺模拟题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入题号后括号内）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

2.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税。

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算增值税。

C.将外购的货物用于无偿赠送其他单位，应视同销售计算增值税。

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计算增值税。

3.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得