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企业内部审计制度

第一章总则

第一条为了规范企业内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、防范经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指企业内部一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，来促进企业目标的实现。内部审计是企业风险管理体系的重要组成部分，也是公司治理结构中的重要制衡机制。

第三条内部审计工作应当坚持以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员在组织上、职权上、经费上和利益上应当保持相对独立，不受其他部门和个人的干涉，以客观公正地履行审计职责。

（二）客观性原则：内部审计人员在进行审计评价时，应当以事实为依据，保持客观的职业态度，不偏不倚，不掺杂个人主观臆断。

（三）权威性原则：内部审计机构应当由企业最高权力机构或其授权的机构直接领导，并赋予其履行职责所必需的权限，确保审计结论和建议得到有效执行。

（四）保密性原则：内部审计人员对其在执行业务过程中知悉的商业秘密、敏感信息及未公开的重大事项，负有保密义务。

（五）风险导向原则：内部审计工作应当以风险为基础，根据企业面临的风险状况确定审计重点和审计频率，合理配置审计资源。