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2026年税务师《税法》应用题库

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税息所得

C.股息所得

D.农业生产所得

答案：D

解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。农业生产所得属于农村集体经济的收入，不属于个人所得税的应税所得项目。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.超标的广告费

答案：D

解析：根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用、资产折旧等，可以在税前扣除。但是，超过规定标准的广告费不得在税前扣除。

3.下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

答案：D

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工服务、转让土地使用权等在国内市场发生的交易行为。出口货物属于增值税的零税率行为，不属于应税行为。

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.超额利润税收优