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2025年银行业会计部会计员账务核算记账手册

第1章总则与基础规范

1.1会计人员岗位职责与权限界定

会计人员必须严格遵循“制单、复核、记账”的三级审核流程，严禁个人独立完成所有账务处理，确保每一笔分录均经过至少两名会计人员的双重核对，防止错账发生。在权限界定上，会计主管负责审批会计凭证的原始凭证合法性及会计账簿余额的合理性，而普通会计员仅负责录入数据，无权修改已记账凭证，必须通过“红字冲销”或“蓝字补记”的方式调整错误。

对于涉及资金清算、大额转账及对外担保的会计事项，会计员需双人复核，并同步向会计主管提交《资金划转申请单》，由主管在系统内完成最终授权后方可执行。会计人员需每