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金融行业财务部会计账务核算手册

第1章总则与基础规范

1.1核算原则与会计基础

本章节确立公司会计核算的基石，核心遵循《企业会计准则》及行业监管要求，坚持“真实性、完整性、及时性”三大原则，确保每一笔账务记录均经过严格审核，杜绝虚假入账。严格遵循权责发生制（AccrualBasis）原则，即收入与费用的确认不以款项是否收付为界，而是以经济业务是否完成为标志，确保财务报表反映的是特定会计期间的经营成果，而非现金流状况。

执行“借贷记账法”复式记账规则，依据“有借必有贷，借贷必相等”的公式，将复杂的经济活动拆解为相互关联的会计分录，通过借贷双方的平衡关系自动校验数据逻辑。贯彻“重要性原则”，对金额大、影响广的会计事项（如重大资产减值、大额坏账计提）进行重点监控，对微小琐碎事项简化处理，既保证关键风险可控，又避免管理成本过度消耗。确立“成本效益原则”，在核算过程中平衡会计核算质量与管理成本，不盲目追求过度精细的核算，而是聚焦于能够为公司决策提供有效信息的实质性内容。

始终贯彻“持续经营假设”，在编制财务报表时，默认公司将在可预见的未来持续正常经营，因此所有财务预测、预算编制及长期资产评估均基于该假设展开。

1.2会计科目体系架构

科目体系严格依据财政部发布的《企业会计准则——基本准则》及《企业会计准则——应用指南》构建，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利