消费税计税依据与案例分析.pdfVIP

第四节计税依据

1、下列各项中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.化妆品生产企业销售高档化妆品同时收取的

B.酒类产品生产企业销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.卷烟批发企业因客户迟延支付卷烟购货款而向客户收取的合同违约金

D.白酒生产企业销售白酒同时收取的品牌使用费

2、从量计征消费税的应税消费品的计税依据为销售数量，下列关于销售数量的确定方法中，不正确的是

（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量

D.进口的应税消费品，为核定的应税消费品进口征税数量

3、某球具厂为一般，下设一非独立核算的门市部，2022年2月该厂将自产的一批成本价

为80万元的球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额120万元。已知

球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.14.26

B.19.5