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建筑行业工程部工程师结算审计管理手册（执行版）

第1章总则

1.1编制目的与依据

本手册旨在建立一套系统化、标准化的建筑行业工程部结算审计管理流程，确保工程项目的工程款结算数据真实、准确、完整，通过严格的内部审核机制有效遏制虚假结算与违规支出，保障建设单位（业主）的合法权益不受侵害。依据国家现行法律法规、行业规范及企业内部管理制度，结合本项目《工程造价控制目标责任书》及《工程结算管理办法》的具体要求，编制本手册以明确各方责任边界，规范审计操作行为，提升工程结算管理的精细化水平。

结算审计是工程项目全生命周期管理中的关键环节，直接关系到项目投资的最终落地与资金使用效率，因此本手册必须涵盖从文件初审、现场核查到最终定案的全流程控制要点，确保每一笔结算款项均有据可查、逻辑闭环。结合过往类似项目（如某大型综合体项目）的结算审计经验，本手册特别强化了“三级复核”机制，要求初审、复审、终审三级人员必须独立作业且互不越权，通过交叉验证技术数据与现场实物，最大程度降低审计风险。针对当前建筑行业普遍存在的变更签证管理混乱、隐蔽工程验收不规范等问题，本手册将引入数字化管理平台，强制要求所有结算单据必须至系统，实现数据留痕、流程可追溯，杜绝纸质单据流转中的信息失真。

本手册的编制依据包括《中华人民共和国建筑法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》（GB