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金融行业审计部审计员内控测试作业手册（执行版）

第1章审计员内控测试作业基础规范

1.1审计项目启动与计划编制

审计员在接收项目指令时，必须首先核对《审计项目启动通知书》中的关键要素，包括被审计单位名称、审计期间起止日期、审计目标（如“评估财务报告内部控制运行有效性”）及核心风险领域，确保项目背景清晰无误。审计员需根据项目范围，利用Excel或专业审计软件初步的《审计项目执行计划草案》，明确列出拟执行的测试类型（如穿行测试、控制测试、控制评价）、测试样本数量预估、预计耗时及所需资源分配，计划草案需经部门负责人预审后方可正式下发。

在制定具体执行计划时，审计员应依据《内部控制评价指引》及行业通用标准，将大目标拆解为可量化的关键控制点（KeyControlPoints），例如针对授权审批流程，需细化至“总经理签字”、“分管副总复核”、“财务经理审批”等具体节点，杜绝模糊表述。审计员需编制《审计工作底稿目录清单》，明确列出每一类测试的样本范围（如：全量样本2000条、随机样本5000条）、测试日期、测试人员及预期产出物，确保底稿目录与审计计划一一对应，避免测试范围遗漏或重复。针对高风险领域（如资金支付、采购合同），审计员必须制定专项《高风险领域测试预案》，提前准备额外的测试样本量（如增加30%）及更详细的《控制测试程序表》，以应对可能出现的复杂业务场景