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2026年税务稽查与税收优惠政策测试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度发生研发费用500万元，其中符合税前加计扣除政策的项目为400万元。该企业适用15%的所得税税率，则其可享受的税收优惠金额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其适用的所得税减免政策为“年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税”。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.0.6万元

B.1.2万元

C.3万元

D.6万元

3.某高新技术企业2025年度发生符合条件的广告费和业务宣传费支出80万元，其2024年度未结转的余额为20万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，则其2025年度可税前扣除的广告费和业务宣传费为多少？

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

4.某外贸企业2025年度出口货物销售额折合人民币5000万元，其中3000万元适用“免、抵、退”政策，2000万元适用“免税”政策。假设其退税率均为13%，则该企业可获得的出口退税额为多少？

A.390万元

B.520万元

C.650万元

D.780万元

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